Trésorerie nette

La trésorerie nette correspond à la différence entre les liquidités immédiatement disponibles de l’entreprise et ses financements bancaires à court terme. Elle constitue un indicateur comptable et financier important pour apprécier l’équilibre financier de l’entreprise et sa capacité à faire face à ses besoins immédiats.

Lorsque la trésorerie nette est positive, l’entreprise dispose de liquidités après prise en compte de ses financements bancaires à court terme. À l’inverse, une trésorerie nette négative signifie que ses disponibilités ne suffisent pas à couvrir ces financements et qu’elle dépend davantage de ressources bancaires à court terme.

La trésorerie nette peut également être analysée à partir du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement (BFR). Elle correspond alors à la différence entre ces deux éléments :

Trésorerie nette = Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement (BFR)

Son évolution permet ainsi de suivre la situation de liquidité de l’entreprise et d’identifier d’éventuelles tensions de trésorerie. Elle peut notamment être suivie et anticipée à l’aide d’un prévisionnel de trésorerie.